ДО УВАГИ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ!!!

              Бахмутська ОДПІ  інформує  про  проведення  виїзного  особистого  прийому  громадян заступником начальника ГУ ДФС  у Донецькій області – начальника Костянтинівсько - Дружківського управління Гринцовим О.В., який відбудеться 17 серпня 2018 з 10.00 до 12.00 години у приміщенні Бахмутської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

         Попередній запис на особистий прийом здійснюється за адресою: м.Бахмут, вул.Василя Першина, буд.8 та за телефонами 445986та 446002.

 

Чи повинен податковий агент подати уточнюючий

податковий розрахунок за ф. 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності?

 

     Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

      Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідніуточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.

    Контролюючий орган, крім випадків, визначених п. 102.2 ст. 102 ПКУ, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов’язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов’язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов’язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку (п. 102.1. ст. 102 ПКУ).

У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов’язань за такою податковою декларацією протягом 1095 днів з дня подання уточнюючого розрахунку. 
     Отже, подання податковим агентом уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності (1095 днів), ПКУ не передбачено.

 

Який термін дії  довідки  для власників

сільськогосподарської продукції ?

 

     Підпунктом 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) встановлено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються, зокрема, доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована, виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки) та/або для індивідуального дачного будівництва та особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари з обмеженнями зазначеними в абзацах другому та третьому цього підпункту.

     Власник сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) при її продажу подає податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок, зазначених в абзацах другому та третьому підпункту 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

     Порядок видачі довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок за формою № 3-ДФ затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 17.01.2014 № 32 (далі – наказ № 32), у зв’язку з набранням якого втратив чинність наказ ДПА України № 975 від 21.12.2010 «Про затвердження Порядку видачі довідки про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку та її форми» (далі – Порядок № 975).

     Відповідно до норм Порядку № 32 термін дії довідки не змінився. Довідка видається строком на п’ять років (п. 5 Порядку № 32).

     У разі зміни інформації, зазначеної у довідці, власник сільськогосподарської продукції письмово інформує сільську, селищну, міську раду, яка протягом п’яти робочих днів видає йому нову довідку з урахуванням відповідних змін. При цьому попередня довідка анулюється (п.4 Порядку видачі довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок за формою № 3-ДФ затверджений наказом № 32).

     Статтею 58 Конституції України передбачено, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом’якшують або скасовують відповідальність особи. 

     Платнику податків не потрібно отримувати нову довідку за формою № 3-ДФ, якщо інформація зазначена у довідці не змінюється та термін дії її не закінчився.

 

 

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку

ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?

 

Як звітувати підприємцю після переходу із спрощеної системи оподаткування

 

Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області нагадує, що фізична особа – підприємець, яка протягом І, ІІ або ІІІ кварталів звітного року перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування або здійснила процедуру державної реєстрації як суб’єкта господарювання та обрала загальну систему оподаткування, подає до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за результатами звітного кварталу, в якому відбувся перехід на загальну систему оподаткування за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу та річну податкову декларацію за результатами календарного року.

При цьому, якщо фізична особа – підприємець у IV кварталі звітного року перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування або здійснила процедуру державної реєстрації як суб’єкта господарювання та обрала загальну систему оподаткування, то вона подає до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу, яка прирівнюється до річної податкової декларації.

Як скласти податкову накладну

 

У випадку отримання кількох авансових платежів протягом одного дня від одного і того ж покупця за один і той же товар в межах одного і того ж договору, не буде вважатися помилкою, коли постачальником буде складена одна податкова накладна на загальну суму таких авансових платежів.

Якщо у цивільно-правовому договорі з покупцем не передбачено складання зведених податкових накладних, та покупець одного і того ж дня оплачує товар кількома авансовими платежами в межах різних цивільно-правових договорів, також не буде вважатися помилкою якщо продавцем буде складена одна податкова накладна на загальну суму таких авансових платежів.

Такі податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН, є підставою для включення сум ПДВ, зазначених у них, до складу податкового кредиту відповідно до ст. 198 Податквого кодексу України (далі - ПКУ).

При цьому датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у постачальника відповідно до п. 187.1 ПКУ буде або дата отримання попередньої оплати (авансу) від покупців, або дата відвантаження товарів покупцям (в залежності від того, яка з подій настала раніше) не залежно від того в рамках одного чи декількох цивільно-правових договорів відбувається перша подія.

На кожне повне або часткове постачання товарів, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс), платником складається податкова накладна, до якої вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів.

У разі здійснення постачання товарів одному покупцю два та більше разів на місяць за одним або за різними договорами у відповідності до п. 201.4 ПКУ можливе складання не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведеної податкової накладної на кожного платника податку на загальну суму постачання, здійсненого протягом такого місяця.

Таким чином, дата першої події визначатиметься платником у хронологічному порядку подій (відвантажень чи оплат) по цивільно-правових договорах, укладених платником з покупцем. По факту виникнення за правилом «першої події» податкових зобов’язань у платника виникає обов’язок складення податкових накладних згідно з п. 201.4 або п. 201.7 ПКУ.

 

Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області нагадує, що інформацію про стан розрахунків з бюджетом по податках і зборах платники податків можуть отримати за допомогою онлайн-сервісу ДФС України «Електронний кабінет платника».

Цей сервіс, також дає можливість підготувати, заповнити і надіслати податкову звітність в електронному вигляді, перевірити звітність на наявність арифметичних помилок, переглянути подану звітність незалежно від способу її подання. До того ж, використання електронного сервісу забезпечує доступ платника податків до податкового календаря, який нагадає користувачу терміни надання податкової звітності та сплати податків і зборів. Окрім цього, клієнт може переглянути свої облікові дані за даними ДФС. Вхід до «Електронного кабінету платника» здійснюється шляхом авторизації на вебресурсі ДФС України за допомогою електронного цифрового підпису (ЕЦП).

Строк дії сертифікатів ЕЦП не перевищує два роки. Після закінчення цього терміну, для накладення ЕЦП на документи, необхідно здійснити повторне отримання послуг. Причиною  цього є вимоги захисту інформації, які висувають до засобів, що використовуються для накладення ЕЦП.

Нагадуємо, що отримати послуги ЕЦП платники податків можуть в представництвах Акредитованого Центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту Державної фіскальної служби України (АЦСК ІДД ДФС), повний перелік представництв та регламент роботи АЦСК можна переглянути на офіційному сайті acskidd.gov.ua.

 

Протягом 60 днів з моменту отримання податкового повідомлення - рішення необхідно сплатити податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області нагадує, що фізичні особи - власники об’єктів житлової та нежитлової нерухомості у 2018 році сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2017 рік.

До 1 липня контролюючий орган надіслав платнику податку за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) податкове повідомлення-рішення (далі - ППР) про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити.

Протягом 60 днів з моменту отримання ППР власники нерухомості сплачують податок до бюджету.

Звертаємо увагу, що платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

права на користування пільгою зі сплати податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове ППР. Попереднє ППР вважається скасованим (відкликаним).

 

Про правила для працюючих влітку студентів

 

Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області інформує потенційних платників податків про правила оподаткування доходів, отриманих під час літнього працевлаштування студента.

У студента є два шляхи здійснення трудової діяльності:

- за трудовим договором;

- за цивільно-правовим договором.

Трудовий договір відповідно до ст. 21 Кодексу законів про працю — це угода між працівником і роботодавцем, за якою працівник зобов’язується виконувати роботу, визначену цією угодою, з підляганням внутрішньому трудовому розпорядку, а роботодавець зобов’язується виплачувати працівникові заробітну плату і забезпечувати умови праці, необхідні для виконання роботи, передбачені законодавством про працю, колективним договором і угодою сторін.

До початку роботи працівника за укладеним трудовим договором роботодавець повинен подати до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку його як платника єдиного соціального внеску повідомлення про прийняття такого працівника на роботу. Заробітна плата, відпускні працівникам, що здійснюють діяльність за трудовим договором, а також виплати, нараховані відповідно до умов такого договору оподатковують в загальному порядку :

- єдиним внеском за ставкою 22%;

- податком з доходів фізичних осіб за ставкою 18 %;

-  військовим збором за ставкою 1,5 %.

До доходу таких громадян, якщо той не перевищує законодавчо встановлену межу ( п.п.169.4.1 ст.169 Податкового кодексу України)  може бути застосована податкова соціальна пільга за умови своєчасного подання заяви на її використання.

Інший спосіб здійснення трудової діяльності – складання цивільно – правового договору. Цивільно-правовий договір - це домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов’язків. Найпоширенішими серед таких договорів є:

- на виконання робіт (договори підряду);

- на надання послуг.

За цивільно-правовим договором підрядник на відміну від працівника не підпорядковується правилам внутрішнього трудового розпорядку, він сам організовує і виконує свою роботу. Якщо  з громадянином укладається договір цивільно-правового характеру, то повідомлення до органу ДФС про прийняття працівника на роботу не надається і  запис про виконання роботи у трудовій книжці  не робиться.

Сума доходу, одержаного платником податку за цивільно-правовим договором, оподатковуються  податком  на доходи фізичних осіб  за ставкою 18 %  та  військовим збором за ставкою 1,5 %  .

Ще одна перевага легального працевлаштування для студентів, що навчаються за контрактом. Відповідно до п.п. 166.3.3 ст. 166 Податкового кодексу України такі громадяни  можуть скористатися правом на податкову знижку та повернути частину коштів, сплачених за навчання  у вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладах, у разі, якщо вони або члени їх сімей, що сплачують за навчання, працювали легально та отримували дохід у вигляді заробітної плати.  

 

До уваги платників! Система e-receipt –новація в реєстрації розрахункових операцій

 

Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області інформує, що Кабінетом Міністрів України схвалено постанову про проведення пілотного проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій.

Інноваційна система e-Receipt розроблена ДФС й передбачатиме оnline реєстрацію пристроїв (персональні комп’ютери, планшети, смартфони), без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребуватиме абонентської плати за користування нею.

Нова система може бути встановлена та підтримуватиметься будь-яким гаджетом. Вона передбачатиме програмне забезпечення для продавця, покупця та ДФС, а також буде інтегрована з Електронним кабінетом платника.

`Всі кейси цієї системи, будуть безкоштовними для її користувачів та не потребуватимуть абонентської плати за користування. Крім того, система e-Receipt працюватиме цілодобово та міститиме значний масив інформації для забезпечення потреб її користувачів.

Система e-Receipt матиме можливість інтегруватися з іншими системами ДФС та бухгалтерськими програмами, відповідатиме вимогам захисту інформації та передбачатиме мінімальні затрати часу на процес фіскалізації. Нова система e-Receipt значно спрощує та удосконалює цей процес,  оскільки передбачає виключно оnline реєстрацію пристрою через Електронний кабінет та оnline передачу (отримання) даних. Електронний чек генеруватиметься, реєструватиметься в системі ДФС і доповнюватиметься QR-кодом, після чого передаватиметься на пристрій.

Інформація про фіскальний номер чеку та його QR-код зберігатиметься в e-Receipt та буде доступною для перегляду в Електронному кабінеті платника як платником, так і покупцем.

 

Оновлений звіт з ЄСВ вперше подаємо за серпень

 

З 01 серпня 2018 року набирає чинності наказ Міністерства фінансів України від 15.05.2018 р. № 511, яким викладено у новій редакції Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області нагадує, що оновлений звіт з ЄСВ слід подати за серпень не пізніше 20 вересня 2018 року.

Легалізація заробітної плати 

 

Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області нагадує, що трудові відносини роботодавця із працівником розпочинаються із укладання трудового договору, який оформлюється наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення ДФС про прийняття працівника на роботу.

У разі порушення порядку подання повідомлення застосовуються санкції як за інші порушення законодавства про працю. Так, роботодавця можуть притягнути до відповідальності у вигляді фінансових санкцій (штрафу) у розмірі 1 мінімальної заробітної плати – 3723 грн. Штраф стягується не за кожне порушення, а в цілому за всі інші порушення трудового законодавства, зафіксовані під час перевірки. На посадових осіб роботодавця можуть накласти адміністративний штраф у розмірі від 510 до 1 700 грн.

     У разі виявлення під час перевірки фактів не дотримання працедавцем (податковим агентом) законодавства щодо укладення трудового договору, не оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), якщо ці дії призвели до порушення таким працедавцем правил нарахування, утримання та сплати в бюджет податку на доходи фізичних осіб, а також порядку подання інформації про фізичних осіб – платників податків, контролюючий орган визначає суму податкового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб.

За результатами розгляду матеріалів перевірки, керівником контролюючого органу (його заступником) приймаються відповідні податкові повідомлення-рішення про застосування штрафних санкцій, передбачених ст.123 та ст.119 Податкового кодексу України.

У разі встановлення фактів умисного ухилення від сплати податків, зборів, платежів винні особи, у порядку визначеному законодавством, притягаються до кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 Кримінальним кодексом України.

 

Донеччина: надходження до зведеного бюджету більше ніж на 3 млрд грн,
або на 40%, перевищили минулорічні

 

За результатами роботи протягом першого півріччя 2018 року фахівцями фіскальної служби Донецької області забезпечено надходження до зведеного бюджету країни у сумі майже 10,7 млрд грн, що в свою чергу на 39,7%, або на 3,0 млрд грн, перевищує минулорічні надходження.

Так, перевиконання січня-червня 2018 року спостерігається як у надходженнях до Державного бюджету країни – більше 2,3 млрд грн, так і за платежами до місцевих бюджетів області – 724 млн гривень.

У червні 2018 року до зведеного бюджету надійшло 1,5 млрд грн, що на 35%, або на 397 млн грн, перевищує показник червня минулого року.

Запорукою значного приросту податкових надходжень залишається злагоджена та конструктивна робота спеціалістів фіскальних органів Донецької області, а також усвідомлення бізнесом важливості своєчасної сплати всіх належних платежів.

За територіальною приналежністю найбільші надходження до зведеного бюджету країни належать м. Маріуполю, а саме  більше 2,6 млрд грн, або 24% від усіх надходжень по області, та м. Краматорську – 0,87 млрд грн, або 8,2%.

Лідерами серед основних джерел формування зведеного бюджету країни на Донеччині залишаються:

податок на доходи фізичних осіб – 4,7 млрд грн (44%);

податок на прибуток підприємств –2,7 млрд грн (26%);

податок на додану вартість – 1,3 млрд грн (12%).

 

Власники та орендарі земель Донеччини поповнили

місцеві бюджети майже 417 мільйонами гривень     

 

За перше півріччя 2018 року місцеві бюджети Донецької області отримали 416,7 млн гривень плати за землю. Переважну частину надходжень отримано від юридичних осіб, які перерахували 370,9 млн грн земельного податку та орендної плати за землі державної та комунальної власності. В свою чергу, фізичні особи перерахували 45,8 млн гривень.

Цього року у формуванні місцевих бюджетів за показником найбільших надходжень плата за землю посідає друге місце, поступившись податку на доходи фізичних осіб. За результатами січня-червня поточного року загальна питома вага плати за землю у надходженнях місцевих бюджетів складає 8,2 відсотків.

За територіальною приналежністю найбільші надходження податку за землю сплачено за землі м. Маріуполя – понад 114 млн грн, землекористувачі м. Краматорськ поповнили бюджет на 48,7 млн грн, Добропільського району – на 47,6 млн гривень.

Фіскальна служба Донеччини нагадує, що нарахування сум податку за землю фізичним особам було проведено контролюючими органами за місцем знаходження земельної ділянки до 1 липня 2018 року. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

 

 

Більше ніж на 50 мільйонів гривень зросли надходження

від користувачів корисних копалин Донеччини

 

Протягом першого півріччя 2018 року платники рентних платежів – надрокористувачі Донецької області спрямували до зведеного бюджету країни 239,3 млн грн, в тому числі до державного бюджету перераховано суму у розмірі 176,4 млн грн, до місцевих бюджетів надійшло – 62,9 млн гривень. Поточні показники на 27%, або на 51,1 млн грн перевищують сплачену торік суму рентної плати за користування надрами.

На Донеччині зареєстровано платниками рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин 371 суб`єкт господарювання.

Фіскальною службою Донеччини постійно проводиться робота, спрямована на повноту та своєчасну сплату рентних платежів. Так, з початку року до ДФС України направлено інформацію щодо 36 суб’єктів господарювання, які не вносили, несвоєчасно вносили суми податкових зобов'язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин або не виконували податкових зобов'язань з цієї плати (протягом шести місяців), по яким рахується податковий борг у сумі 359,3 млн грн, для подальшого надання зазначених переліків до Державної служби геології та надр України щодо ініціювання питання зупинення дії спеціальних дозволів на користування надрами.

 

Звертаємо увагу платників рентної плати за користування надрами, що унікальний природно-ресурсний потенціал Донеччини при його ефективному використанні є однією з найважливіших передумов стійкого розвитку регіону та якості життя, і тенденція до зростання надходжень рентних платежів сприятиме його збереженню та відновленню.