Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області  інформує!

 

Перші підсумки 2017 року: підприємства Донеччини сплатили податків на понад 16 мільярдів гривень

 

За результатами роботи Головного управління ДФС у Донецькій області за 2017 рік до зведеного бюджету країни від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів надійшло 16,3 млрд грн, що на 2,8 млрд грн перевищує показники 2016 року.

Відповідно до розподілу коштів більше половини від загальної суми надходжень, а саме 57%, перераховано до місцевих бюджетів регіону. Цьогоріч місцеві громади отримали 9,4 млрд грн, що на 941 млн грн більше, ніж у 2016 році. Додаткові кошти, які надходять на рахунки місцевих громад, спрямовуються на поліпшення соціальних умов мешканців регіону.

До Державного бюджету України з початку звітного року суб’єкти господарювання Донецької області спрямували 7,0 млрд грн, що на 37%  або на           1 млрд 896 млн грн  більше, ніж за дванадцять місяців 2016 року.

Позитивна динаміка надходжень до бюджетів усіх рівнів досягнута завдяки злагодженій роботі органів фіскальної служби Донеччини та сумлінному ставленню платників податків до сплати податкових зобов’язань.

Впродовж 2017 року основні бюджетоутворюючі джерела залишились незмінними:

52% - податок на доходи фізичних осіб (8 млрд 502 млн грн);

13% - податок на додану вартість (2 млрд 86 млн грн);

11% - податок на прибуток підприємств (1 млрд 844 млн грн);

5% - екологічний податок (951 млн гривень).

Понад 413 млн грн надійшло єдиного податку з фізичних осіб від платників Донеччини за 2017 рік

Як повідомили фахівці  фіскальних органів Донеччини, від фізичних осіб, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування, за 2017 рік надійшло більше 413,4 млн гривень. Приріст надходжень у порівнянні з відповідним  періодом минулого року склав 76%, або 17,3 млн грн (січень-грудень 2016 року – 234,8 млн гривень).

За грудень 2017 року забезпечено надходження єдиного податку з фізичних осіб в сумі 22,7 млн гривень. Зростання надходжень у порівнянні з відповідним періодом минулого року склало 72%, або надійшло на 9,5 млн грн більше (грудень 2016 року – 13,2 млн гривень).

Приріст надходжень податку пов’язаний із збільшенням обсягів задекларованих сум доходів підприємцями, які здійснюють діяльність у сферах, пов’язаних із:

- випуском програмних продуктів, оплата послуг яких здійснюється в іноземній валюті;

- наданням готельних послуг;

- наданням консультаційних та маркетингових послуг;

- здійсненням дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки;

- наданням в оренду, суборенду житлових та нежитлових приміщень.

Станом на 01 січня 2018 року кількість платників єдиного податку фізичних осіб - підприємців становить майже 41,4 тис. осіб (в т.ч. на І групі – 7,8 тис. осіб, на ІІ  групі – 18,7 тис. осіб, на ІІІ групі – 14,9 тис. осіб).

 

У 2017 році  податковою міліцією Донеччини з незаконного обігу вилучено підакцизних товарів більше, ніж на 69 мільйонів гривень

 

Одним з найважливіших напрямків роботи податкової міліції Головного управління ДФС у Донецькій області є очищення ринку підакцизних товарів від фальсифікату та незаконно ввезеної на територію України підакцизної продукції. Протягом минулого року проведення належних заходів завказанимнапрямкомздійснювалосьв рамках загальнодержавної операції «Акциз-2017».

Так, за дванадцять місяців 2017 року в рамках операції вилучено з незаконного обігу підакцизних товарів на загальну суму понад 69,3 млн грн, з них:

-          алкогольних напоїв - на суму 33,3 млн грн;

-          спирту - на 4,3 млн грн;

-          тютюнових виробів - на 15,5 млн грн;

-          тютюну - на 7,3 млн грн;

-          пально-мастильних матеріалів - на 4,2 млн грн;

-          скрапленого газу - на 0,6 млн грн;

-          12 одиниць автомобільного транспорту - на 4,2 млн гривень.

Крім того, у 2017 році було викрито та припинено незаконну діяльність 5-ти підпільних виробництв фальсифікованих алкогольних напоїв, 1-го підпільного виробництва тютюну та 1-го підпільного виробництва пально-мастильних матеріалів.

Всього в рамках операції «Акциз-2017» до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 14 кримінальних проваджень, за якими вилучено підакцизних товарів на суму близько 47,5 млн гривень.

Головне управління ДФС у Донецькій області наголошує, що протидія потраплянню в обіг різного роду тіньової фальсифікованої продукції не лише запобігає бюджетним втратам, але й упереджує імовірну шкоду, яку може нанести життю та здоров’ю громадян в першу чергу вживання сурогатних алкогольних напоїв.

 

В Донецькій області за ухилення від сплати податків податкова міліція вилучила партію сигарет майже на 9 млн гривень

 

Співробітниками управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон АТО Головного управління ДФС у Донецькій області («Фантом») та оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області був проведений санкціонований обшук одного з філіальних відділень компанії, яка займаєтьсяоптовою торгівлею тютюновими виробами.

                У ході обшуку в складських приміщеннях виявлено 452 тисячі пачок сигарет з фільтром в асортименті, обклеєних марками акцизного податку, отриманими для маркування іншого виду тютюнових виробів, які оподатковуються за меншими ставками, внаслідок чого занижено податкове зобов’язання із акцизного податку на суму понад 3,5 млн  гривень.

Загальна вартість вилученого товару складає 8,7 млн гривень.

Триває досудове розслідування.

 

ДоувагиплатниківПДВ!

Узв’язкузнабраннямчинностіЗаконуУкраїнивід07.12.2017 р. № 2245-VIII «ПровнесеннязміндоПодатковогокодексуУкраїнитадеякихзаконодавчихактівУкраїнищодозабезпеченнязбалансованостібюджетнихнадходженьу2018 році» (далі– Закон№ 2245) податковінакладні/розрахункикоригування, реєстраціюякихуЄдиномуреєстріподатковихнакладних(далі– Реєстр) зупиненовідповіднодоп. 201.16 ст. 201 Кодексуз01.12.2017 р. доднянабраннячинностіЗаконом№ 2245 (з01.12.2017 р. по30.12.2017 р. включно) тащодоякихплатникомподаткупісля01.12.2017 р. поданіпоясненняікопіїдокументіввідповіднодопп. 201.16.2 п. 201.16 ст. 201 Кодексу, реєструютьсяуРеєстріупорядку, щодіявдонабраннячинностіЗаконом№ 2245 (до31.12.2017 р.) щодозупиненняреєстраціїподатковоїнакладної/розрахункукоригуванняуРеєстрі.

Пояснення і копії документів до податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрацію яких у Реєстрі зупинено до 01.12.2017 р., платниками не подаються.

Також у зв’язку з виключенням Законом № 2245 п. 74.2 ст. 74 Кодексу, починаючи з 31.12.2017 р. Таблиця даних платника податку, що є додатком до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджених наказом Мінфіну України від 13.06.2017 р. № 567 (із змінами), до ДФС не подається. Джерело: ДФС України

 

Затверджено нове положення про ведення касових операцій

05.01.2018 р. набрала чинності постанова Правління Нацбанку України, якою затверджено положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Положенням визначено порядок ведення касових операцій у національній валюті України юридичними особами (крім банків) та їх відокремленими підрозділами незалежно від організаційно-правової форми та форми власності, органами державної влади та органами місцевого самоврядування під час здійснення ними діяльності з виробництва, реалізації, придбання товарів чи іншої господарської діяльності, фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність, та фізичними особами.

Зокрема, встановлено: суб’єкти господарювання, які відкрили поточні рахунки в банках і зберігають на цих рахунках свої кошти, здійснюють розрахунки за своїми грошовими зобов’язаннями, що виникають у господарських відносинах, у безготівковій формі, а також у готівковій формі з дотриманням обмежень і в порядку, встановленому законодавством України.

Такі суб’єкти мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:

між собою — у розмірі до 10 000 грн включно;

з фізичними особами — у розмірі до 50 000 грн включно.

Фізичні особи мають право здійснювати розрахунки готівкою між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, у розмірі до 50 000 грн включно. Платежі на суму, яка перевищує 50 000 грн, здійснюються шляхом:

переказу коштів з поточного рахунку на поточний рахунок;

внесення та/або переказу коштів на поточні рахунки (у тому числі на депозит нотаріуса на окремий поточний рахунок у національній валюті).

Водночас визнано такими, що втратили чинність, власні постанови: від 15.12.2004 р. № 637, від 10.08.2005 р. № 277, від 13.12.2006 р. № 454, від 29.04.2009 р. № 252, від 22.12.2010 р. № 573, від 25.11.2016 р. № 407.

 

Кампанію декларування за 2017 рік розпочато

З 01.01.2018 р. розпочато кампанію декларування доходів громадян, отриманих протягом 2017 р., яка триватиме до 01.05.2018 р.

Громадяни мають подати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо вони у 2017 р. отримували:

окремі доходи, з яких при їх нарахуванні чи виплаті протягом 2017 р. не утримувався ПДФО;

доходи від фізичних осіб, які не мають статусу податкових агентів;

іноземні доходи;

інші доходи, декларування яких передбачено чинним законодавством.

Такі громадяни зобов’язані включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати до 01.05.2018 р. річну податкову декларацію про майновий стан та доходи за наслідками 2017 р., а також нарахувати та сплатити до бюджету податок з таких доходів за ставкою 18 % до 01.08.2018 р. та військовий збір за ставкою 1,5 %.

Водночас якщо громадяни бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2017 р., податкову декларацію можна подати впродовж усього 2018 р.

Увага! Декларація подається за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 06.06.2017 р. № 556 (набув чинності 31.12.2017 р.).

 

З 1 січня звітувати з транспортного податку потрібно за новою формою

З 01.01.2018 р. діє оновлена форма податкової декларації з транспортного податку (затверджена наказом Мінфіну України від 10.04.2015 р. № 415 у редакції наказу Мінфіну України від 27.06.2017 р. № 595).

Зазначена декларація подається платниками транспортного податку — виключно юридичними особами. Вони самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютогоцього самого року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 Податкового кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

 

З 1 січня 2018 року - нова структура кодування видатків місцевих бюджетів

Набрав чинності Наказ Мінфіну "Про затвердження складових програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів"

На офіційному сайті Мінфіну оприлюднено наказ від 20.09.2017 р. №793 (зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 29.12.2017 р. № 1181).

Наказом затверджено:

1) Структуру кодування програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів;

2) Типову відомчу класифікацію видатків та кредитування місцевих бюджетів; 

3) Типову програмну класифікацію видатків та кредитування місцевих бюджетів/Тимчасову класифікацію видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу. Наказ набрав чинності з 01.01.2018 р.

 

Змін щодо податку на прибуток в ПКУ у 2018 році

Змінено строк подання декларації з податку на прибуток

Як і раніше, декларацію з податку на прибуток платники подаватимуть в різні строки:

·         ті, в кого за минулий звітний період (рік) обсяг доходів перевищив 20 млн грн, звітуватимуть у 2018 році щоквартально;

·         ті ж, в кого обсяг доходів був меншим, та новостворені платники податку (в тому числі ті, що перейшли у 2018 році з єдиного податку), звітуватимуть лише за річний звітний період.

Залишаються старі правила звітування і для неприбуткових організацій.  Докладніше про все це – у статті 137 ПКУ.

Якщо декларація складається щоквартально, то діють квартальні строки подання – тобто 40 календарних днів після закінчення звітного періоду (пп. 49.18.2 ПКУ).

Ті, ж для кого звітним періодом є рік, подають декларацію  протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. Тепер це визначено за новим пп. 49.18.6 ПКУ для платників податку на прибуток для податкової декларації, яка розраховується наростаючим підсумком за рік.

Може виникнути питання: а квартальників ця норма стосується? Адже вони теж подають останню за рік декларацію наростаючим підсумком за цілий рік? Так, стосується, і це прямо передбачено змінами до п. 49.19 ПКУ.

Тепер правила такі: якщо податкова декларація за квартал, півріччя, три квартали або рік розраховується наростаючим підсумком на підставі показників базових податкових періодів, з яких складаються такі квартал, півріччя, три квартали або рік (без урахування авансових внесків), згідно з відповідним розділом ПКУ, зазначена податкова декларація подається у строки, визначені п. 49.18 ПКУ для такого базового звітного (податкового) періоду, крім податкової декларації з податку на прибуток, яка розраховується наростаючим підсумком за рік.

Тобто квартальники за рік теж звітуватимуть протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року. І ця норма вже працює з 01.01.2018 року, а отже, стосується і річної декларації за 2017 рік!

 

На збереження довкілля платники Донеччини спрямували більше 931 млн грн екологічного податку

 

За рахунок екологічногоподаткусуттєво поповнюютьсябюджети місцевих громад для фінансування заходів, спрямованих на захист довкілля нашої області.  З початку року за забруднення навколишнього середовища підприємства Донецької області сплатили майже 931,6 млн грн екологічного податку. Згідно з розподілом коштів із загальної суми до місцевих бюджетів надійшло майже 745,2 млн грн, до державного бюджету – 186,3 млн гривень. Середньомісячний показник надходжень екологічного податку за дванадцять місяців 2017року по Донецькій області становить понад 77млн гривень.

Платниками екологічного податку на Донеччині зареєстровано 1518 суб’єктівгосподарювання - юридичнихосіб. Статус платників екологічного податку визначений статтею 240 Податкового кодексуУкраїни. До них, зокрема, відносяться суб’єкти господарювання, які здійснюють викиди забруднюючих речовин у атмосферне повітря стационарними або пересувними джерелами забруднення, скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти, розміщують відходи тощо. 

Частина збору екологічного податку є джерелом фінансування заходів, спрямованих на захист навколишнього середовища та раціональне використання природних ресурсів. 

Нагадуємо, що суми екологічного податку обчислюються за податковий (звітний) квартал.Останній день сплати екологічного податку за ІVквартал 2017року – 19 лютого 2018 року.

 

У Мар’їнці чоловік намагався перемістити через лінію розмежування медикаменти вартістю майже 200 тисяч гривень

 

Співробітниками управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон АТО Головного управління ДФС у Донецькій області («Фантом») спільно з прикордонниками та працівниками СБУ при в’їзді на нульовий блокпост Збройних сил України зупинено 26-річного жителя м. Мар’їнка, який минаючи офіційні пункти пропуску намагався перевезти на тимчасово непідконтрольну територію України лікарські засоби та медикаменти в асортименті загальною вагою 176 кг орієнтовною вартістю 196,5 тис. гривень.

За даним фактом складено протокол про адміністративне правопорушення за ч.1 ст.204-3 Кодексу України про адміністративні правопорушення (порушення порядку переміщення товарів до району або з району проведення антитерористичної операції).

Складені матеріали направлено до суду для прийняття законного рішення. Правопорушнику загрожують адміністративні санкції.

 

«Акциз-2018»: на Донеччині з незаконного обігу вилучено підакцизних товарів

на суму 620 тисяч гривень

 

З початком нового року податковою міліцією Головного управління ДФС у Донецькій області розпочато щорічне проведення комплексу широкомасштабних організаційно-практичних заходів,направлених на очищення ринку підакцизних товарів від фальсифікату та незаконно ввезеної на територію України підакцизної продукції – «Акциз-2018».

Так, днями співробітниками податкової міліції Донеччини проведено ряд перевірок суб’єктів роздрібної торгівлі на території області, в ході яких було встановлено два факти здійснення підприємницької діяльності по збуту алкогольних напоїв та пально-мастильних матеріалів без державної реєстрації суб’єктів господарської діяльності та без одержання відповідних ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі.

По всім фактам складено протоколи про адміністративні правопорушення за ч. 1 ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення. 

За результатами проведених заходів з незаконного обігу вилучено алкогольних напоїв та пально-мастильних матеріалів на загальну суму 620 тис. гривень.

 

 

Більше 1 млрд грн отримано від митників Донеччини на ремонт

та реконструкцію доріг області

Початок нового року - це період, у якому підбивають підсумки роботи, аналізують недоліки та розповідають суспільству про свої досягнення. Донецьким митникам є чим порадувати мешканців області за підсумками роботи у 2017 році. Більше 1,028 млрд грн перераховано Донецькою митницею ДФС до спеціальних фондів Донецької області на ремонт та реконструкцію доріг.  

Нагадуємо, що протягом 2017 року  у всіх областях України діяв «дорожній експеримент», в рамках  якого 50 відсотків суми перевиконання доведеного загального обсягу щомісячних показників надходжень митних платежів зараховується до спеціальних фондів обласних бюджетів.

За результатами 2017 року Донецька митниця ДФС є одним з лідерів з перерахування коштів на розбудову дорожньо-транспортної інфраструктури. Збільшення активності суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, професійна та неупереджена робота фахівців митниці дозволила Донецькій області  зайняти IV місце серед областей України за обсягом коштів, спрямованих  на покращення транспортної  логістики.

Керівництво та колектив Донецької митниці ДФС висловлює щиру вдячність усім учасникам дорожнього експерименту, сумлінним платникам податків нашого регіону за активну громадську позицію та свідоме ставлення до сплати податків. Такі високі показники перерахувань до бюджету – це наш спільний результат!

Експеримент щодо направлення на розбудову доріг коштів, які надходять завдяки перевиконанню митницями ДФС доведеного загального обсягу щомісячних показників надходжень митних платежів, подовжений і на 2018 рік. Сподіваємось на подальшу плідну співпрацю в напрямку розбудови Донецького регіону!

 

 

Донеччина: надходження за спеціальне використання водних об’єктів

склали 167 млн гривень

За січень-грудень 2017 року підприємства Донеччини, що у своїй діяльності використовують водні об’єкти, спрямували до бюджетів понад 167,1 млн грн рентної плати за спеціальне використання води, що на 33%, або більш ніж на 41,6 млн грн, перевищує надходження відповідного періоду минулого року.

Надходження плати за спеціальне використання води згідно з розподілом коштів розподілено рівними частинами між державним та місцевими бюджетами.

На даний час у фіскальній службі Донецької області 2529 платників сплачують рентну плату за спеціальне використання води. Найбільші бюджетоформуючі платники регіону: ПРАТ «ММК ім. Ілліча», ПРАТ «МК «Азовсталь» та Вуглегірська ТЕС ПРАТ «Центренерго».

Підприємства – платники рентної плати за спеціальне використанняводи обчислюють суму плати наростаючим підсумком з початку року та надають податкові декларації до контролюючих органів за місцем податкової реєстрації.

Головне управління ДФС у Донецькій області нагадує, що граничний термін подання податкової звітності та сплати податкових зобов’язань з рентної плати за спеціальне використання води  за ІV квартал 2017 року  - 09 лютого та 19 лютого 2018 року відповідно.

До уваги платників рентної плати за спеціальне використання води! Податкова декларація за ІV квартал 2017 року складається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 07.11.2016 №927.

 

 

 

У 2017 році податкова міліція Донеччини поповнила держбюджет на 10,6 млн гривень

За матеріалами співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Донецкій області протягом 2017 року зареєстровано 56 кримінальних проваджень, з них:

- 31 – за фактами ухилення від сплати податків;

- 13 – за фактами реалізації фальсифікованих підакцизних товарів;

- 4 – за фактами фіктивного підприємництва;

- 4 – за фактами привласнення, розтрати майна шляхом зловживання службовим становищем;

- 2 – за фактом фінансування тероризму;

- 1 – за фактом легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом;

- 1 – за фактом підробок марок акцизного податку.

За кримінальними провадженнями стягнуто до бюджету 10,6 млн грн, з них за завершеними кримінальними провадженнями – 3,6 млн гривень.

Спрямовано до суду з обвинувальним актом 15 кримінальних проваджень.

Також, протягом 2017 року оперативним управлінням фіскальної служби Донеччиниприпинено діяльність трьох «конвертаційних центрів», п’яти цехів підпільного виробництва лікеро-горілчаних виробів, одного підпільного виробництва тютюнових виробів, одного підпільного цеху виробництва пально-мастильних матеріалів та двох центрів мінімізації митних платежів.

 

 

 

Ввезення товарів фізособами: коли доведеться сплатити ПДВ

З 01.01.2018 р. змінилися правила оподаткування товарів, що ввозяться фізичними особами на митну територію України у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі через автомобільні та залізничні пункти пропуску. Йдеться про зміни в оподаткуванні ПДВ. Правила щодо сплати ввізного мита по ставці 10 % залишились у чинній редакції Митного кодексу України (ст. 374).

Не оподатковуються ПДВ операції з:

- ввезення товарів, сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 500 євро та сумарна вага яких не перевищує 50 кг, фізичною особою, яка була відсутня в Україні більше ніж 24 год та яка в'їжджає в Україну не частіше одного разу протягом 72 год. Тобто йдеться про фактичні часові обмеження, тоді як «безподатковий» поріг у 500 євро залишається без змін; 

- ввезення товарів, сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 50 євро та сумарна вага яких не перевищує 50 кг, фізичною особою, яка була відсутня в Україні менше ніж 24 год або яка в'їжджає в Україну частіше одного разу протягом 72 год.

Є об’єктом оподаткування ПДВ операції із ввезення товарів:

- сумарна фактурна вартість яких перевищує еквівалент 500 євро, при цьому базою оподаткування є частина їх сумарної фактурної вартості, що перевищує еквівалент 500 євро, з урахуванням мита, що підлягає сплаті;

- сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 500 євро та сумарна вага яких не перевищує 50 кг, але фізична особа, яка переміщує товар, була відсутня в Україні менше ніж 24 год або в'їжджала в Україну частіше одного разу протягом 72 год. Базою оподаткування у даному випадку є частина сумарної фактурної вартості таких товарів, що перевищує еквівалент 50 євро, з урахуванням мита, що підлягає сплаті.

Моніторити норми дотримання часових обмежень, а у разі перевищення — здійснювати адміністрування ПДВ та ввізного мита посадові особи митниць ДФС будуть на виконання ст. 374 Митного кодексу. Згідно із законодавством Держприкордонслужба, яка здійснює паспортний контроль у пунктах пропуску через державний кордон України, безпосередньо в процесі здійснення такого контролю має інформувати посадових осіб органів доходів і зборів про громадян, які в’їжджають в Україну частіше одного разу протягом однієї доби.

Правила оподаткування товарів, що ввозяться фізичними особами через повітряні пункти пропуску на державному кордоні України, не змінювалися. Безмитний поріг складає 1 000 євро.

Якщо сумарна фактурна вартість увезених товарів перевищує еквівалент 1 000 євро, то у такому разі сплачується ПДВ. При цьому базою оподаткування є частина сумарної фактурної вартості, що перевищує еквівалент 1 000 євро, з урахуванням мита, що підлягає сплаті.

 

Чи має право на податкову соціальну пільгу студент

Якщо студент отримує стипендію з бюджету, то податкова соціальна пільга до заробітної плати такого платника податку не застосовується.У разі якщо студент не отримує стипендію або отримує спонсорську стипендію та одночасно з навчанням працює та одержує заробітну плату, то він має право на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 150 % за умови, що розмір його заробітної плати на місяць не перевищує у 2016 р. — 1 930 грн, у 2017 р. — 2 240 грн, у 2018 р. — 2 470 грн. При цьому він повинен надати працедавцю довідку з навчального закладу про те, що навчається та не одержує стипендію з бюджету.

 

Отримали подарунок за кордоном - подайте декларацію в Україні 

Отримувати подарунки приємно, але не слід забувати, що часто такі подарунки є оподаткованими. А у ситуації, коли подарунок отримали за кордоном, обов'язок щодо оподаткування може виникнути як в країні, де отримано подарунок, так і в Україні.Листомвід 05.01.2018 р. №66/Н/99-99-13-02-03-14/ІПК ДФС нагадуєпро загальні правила. 

Оподаткування доходів фізосіб регламентується розділом IV Кодексу, пп. 162.1.1 якого встановлено, що платниками податку є, зокрема, фізособи - резиденти, які отримують доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи.

Іноземні доходи - це доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України, які є об’єктом оподаткування резидента (пп. 163.1.3 ПКУ).

Згідно з пп. 14.1.55 ПКУ дохід, отриманий з джерел за межами України, - будь-який дохід, отриманий резидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності за межами митної території України, зокрема у вигляді подарунку.

Порядок оподаткування іноземних доходів передбачено п. 170.11 ПКУ. Підпунктом 170.11.1 ПКУ визначено, що у разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов'язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою 18%, визначеною п. 167.1 ПКУ. 

А що, як з вартості такого податку фізособа-резидент вже сплатила податок за кордоном?

Подвійного оподаткування в цьому випадку не буде. Абзацом першим пп. 170.11.2 ПКУвстановлено, що у разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана ВРУ, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

Відповідно до п. 13.4 ПКУ суми податків та зборів, сплачені за межами України, зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні. Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України (п. 13.5 ПКУ).

Також зазначений дохід є об’єктом оподаткування військовим збором (пп. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень ПКУ).

Ставка військового збору становить 1,5% об’єкта (а не бази!) оподаткування ПДФО.

Отже, платник податку, що отримує іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок (військовий збір) з таких доходів (із правом на зменшення ПДФО на суму податку, сплаченого з цього доходу за кордоном).

 

ДФС про зміни щодо рентної плати у 2018 році 

ДФС нагадує про зміни,передбачені Законом №2245-VIII, у частині рентної плати в 2018 році,

 а саме з  01.01.2018 р. набрав чинності Закон №2245-VIII«Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році», яким внесено зміни до ПКУ, зокрема у частині рентної плати:

·               збільшено ставки з рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, рентної плати за спеціальне використання води та рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів;

·               запроваджено ставки рентної плати на видобуток природного газу із нових свердловин з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до/понад 5000 метрів (крім природного газу, видобутого під час виконання договорів про спільну діяльність) у розмірі 12% та 6% відповідно.

Крім того, з 01.01.2018 р. п. 110 розділу I Закону  від 21.12.2016 р. №1797-VIII  внесено зміни до ст. 255 ПКУ у частині визначення кола платників рентної плати за спеціальне використання води та порядку нарахування податкових зобов’язань з рентної плати за спеціальне використання води.

 

Коли «неприбутківець» зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ

У разі якщо неприбуткова організація здійснює операції з постачання товарів/послуг на митній території України, що підлягають оподаткуванню ПДВ, загальний обсяг яких протягом останніх 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн, то така організація повинна подати до фіскального органу за своїм місцезнаходженням заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ в обов'язковому порядку.

Нагадуємо: до оподатковуваних операцій для цілей реєстрації як платника ПДВ належать операції, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ 20%, 7%, нульовою ставкою та звільнені від оподаткування ПДВ.