Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області інформує!

ОНОВЛЕНО  КРИТЕРІЇ  ОЦІНКИ  РИЗИКУ ДЛЯ  ЗУПИНЕННЯ  РЕЄСТРАЦІЇ  ПН

 

 

З 12.08.2017 р. набрав чинності наказ Мінфіну України, яким внесено зміни до наказу від 13.06.2017 р. № 567 «Про затвердження Крите­ріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинен­ня реєстрації податкової накладної/розрахунку ко­ригування в Єдиному реєстрі податкових наклад­них та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реє­стрі податкових накладних».

Зокрема, уточнено, що подання повідомлень та документів на підтвердження реальності опера­цій за зупиненими податковими накладними здій­снюється виключно в електронному вигляді.

Також змінами передбачено встановлення додат­кового контролю за операціями з нульовою ставкою та операціями, звільненими від оподаткування.

Так, пп. 1 п. 6 Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реє­стрі податкових накладних, викладено у такій редакції:

обсяг постачання товару/послуги, зазначений у податковій накладній/розрахунку коригування, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, у 1,5 раза біль­ший за величину, що дорівнює залишку різниці об­сягу придбання на митній території України такого товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/по­слуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України тако­го товару, зазначеного з 01.01.2017 р. в отриманих податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих в Реєстрі, і митних деклараціях, та обсягу постачання відповідного товару/послуги, зазначеного у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих з 01.01.2017 р. в Реє­стрі, і переважання в такому залишку (більше 75 % загального такого залишку) товарів з кодами згідно з УКТ ЗЕД, які визначаються ДФС, та відсутність то­вару/послуги, зазначеного/зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, в ін­формації, поданій платником податку за встановле­ною формою, як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється).

(Наказ Мінфіну України від 21.07.2017 р№ 654)

 

ЗМІНИ У ПОРЯДКУ ЕЛЕКТРОННОГО АДМІНІСТРУВАННЯ ПДВ

 

Кабінетом Міністрів України постановою від 19.07.2017 р. № 536 внесено зміни до Порядку елек­тронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого власною постановою від 16.10.2014 р. № 569 (далі — Порядок № 569).

Змінами Порядок № 569 приведено у відповідність із нормами Податкового кодексу, які діють з початку 2017р., зокрема:

•   виключено положення, пов'язані із відкриттям додат­кових електронних рахунків сільгосппідприємствам, які застосовували спеціальний режим оподаткування ПДВ;

•   врегульовано питання перенесення значення реєстра­ційної суми платника податку, що реорганізу­ється;

•   передбачено можливість сплати до бюджету податко­вих зобов'язань за уточнюючими розрахунками через електронні рахунки в СЕА-

Повернення надміру сплачених податкових зобов'я­зань з податку, зарахованих до бюджету з електронно­го рахунку платника податку в порядку, визначеному п. 200'.5 ст. 200' Податкового кодексу, здійснюється шляхом перерахування таких коштів виключно на елек­тронний рахунок платника податку, а у разі його відсут­ності на дату звернення платника із заявою про повер­нення надміру сплачених податкових зобов'язань з по­датку чи на дату фактичного повернення коштів — шля­хом перерахування на поточний рахунок платника по­датку в установі банку.

Визнано такою, що втратила чинність, постанову від 25.01.2012 р. № 73 «Про затвердження критеріїв, у ра­зі відповідності яким платник податку на додану вартість вважається таким, що має позитивну податкову історію».

 

Для платників ПДВ новий сервіс від ДФС

 

ДФС доопрацьовано «Електронний кабінет платника» в частині надання доступу платникам ПДВ до даних Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) в режимі реального часу щодо складених ним чи його контрагентами податкових накладних та/або розрахунків коригування (ПН/РК).

Платникам ПДВ після ідентифікації з використанням ЕЦП будь-якого Акредитованого центру сертифікації ключів в особистому кабінеті надано можливість перегляду відомостей щодо ПН/РК, зареєстрованих, реєстрацію яких зупинено відповідно до вимог п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу, а також щодо яких комісією ДФС прийнято рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН.

Пошук інформації в ЄРПН здійснюється за основними реквізитами ПН/РК, а також за індивідуальним податковим номером продавця та покупця товарів/послуг. Також платники мають можливість завантажити ПН/РК в електронному вигляді (у форматі xml з ЕЦП).

Крім того, повідомляємо, що в Електронному кабінеті для платників ПДВ функціонують такі сервіси:

·         перегляд даних Реєстру платників ПДВ в режимі он-лайн;

·         формування та надсилання Реєстраційної заяви платника ПДВ, сервісних запитів та отримання витягів на них;

·         подання Податкової декларації з податку на додану вартість;

·         доступ до проведених операцій та руху коштів на електронному рахунку в Системі електронного адміністрування ПДВ;

·         реєстрація ПН/РК в ЄРПН.

 

РЕАЛІЗАЦІЯ  ВЕРМУТІВ

 

Суб'єкт господарювання, що не є виробником первинного (змішаного) виноробства, отримує спирт для виробництва вермутів. У яких додатках до декларації акцизного подат­ку (далі — декларація) відображається акцизний податок з реалізації вермутів? Оскільки суб'єкт господарювання не є підприємством первин­ного виноробства, а належить до підприємств вторинного вино­робства, то оподаткування акцизним податком вермуту має здій­снюватися з урахуванням ст. 225 Податкового кодексу, якою вста­новлено загальний механізм сплати акцизного податку з алко­гольних напоїв (крім виноматеріалів та вермутів, які виробляють­ся підприємствами первинного виноробства та для яких ст. 229цього Кодексу визначено інший механізм оподаткування).

Відповідно до Порядку заповнення та по­дання декларації акцизного податку, затвер­дженого наказом Мінфіну України від 23.01.2015 р. № 14 (далі - Порядок № 14), суб'єкти господарювання, які отримують спирт етиловий недензтурований для пе­реробки на алкогольні напої, відображають податкові зобов'язання з акцизного подат­ку в додатку 3 до декларації, дані з якого переносяться до розділу А цієї декларації

ЯКЩО КОШТИ ОТРИМАНО ПОМИЛКОВО

 

Чи повинен платник податку визна­чати податкові зобов'язання з ПДВ при отриманні помилково перерахо­ваних контрагентом коштів?

Відповідно   до   підпунктів   «а»   та   «б» п.    185.1    ст.    185    Податкового    кодексу об'єктом   оподаткування   ПДВ   є   операції платників податку з постачання товарів/по­слуг, місце постачання яких розташоване на митний території України, згідно зі ст. 186 зазначеного Кодексу.

При цьому датою виникнення податкових зобов'язань   з   постачання   товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податко­вий період,  протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: •  дата зарахування коштів від покупця/за­мовника на банківський рахунок платни­ка податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку — дата оприбуткування коштів у касі платника податку, з в разі відсутності такої — да­та інкасації готівки у банківській устано­ві, що обслуговує платника податку; • дата відвантаження товарів, а в разі екс­порту товарів — дата оформлення мит­ної декларації, що засвідчує факт перети­нання митного кордону України, оформ­лена відповідно до вимог митного зако­нодавства, а для послуг — дата оформ­лення документа, що засвідчує факт по­стачання послуг платником податку. Отже, при отриманні на поточний ра­хунок коштів, помилково перерахованих контрагентом (не як оплата товарів/по­слуг, що підлягають постачанню), подат­кові зобов'язання платником податку не нараховуються та відповідно податкова накладна не складається

 

Купуємо питну воду та миючі засоби для працівників: що з компенсуючим ПДВ

 

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником ПДВ у зв’язку із забезпеченням його працівників у робочий час питною водою та миючими засобами, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, інші документи, передбачені п. 201.11 ПКУ).

Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат і, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об’єктом оподаткування та пов’язані з отриманням доходів, ці товари/послуги визнаються такими, що призначаються для використання/використані в господарській діяльності. Тож за таких умов не потрібно нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, передбачені п. 198.5 ПКУ.

ІПК ДФСУ від 07.09.2017 р.
№ 1857/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

 

Про врахування доплати до мінімальної зарплати під час обчислення середнього заробітку

 

Мінсоцполітики узагальнило нарахування доплати до мінімальної зарплати та її врахування під час розрахунку виплат працівникам.

Відповідні пояснення наведено в листі від 25.05.2017 р. № 1545/0/101-17/28.

1. До доплат за роботу в несприятливих умовах праці, які не враховуються в разі забезпечення мінімального розміру зарплати, належать: доплата за роботу у важких і шкідливих та особливо важких і особливо шкідливих умовах праці, яка виплачується за результатами атестації робочих місць; доплата за використання дезінфікуючих засобів та прибирання туалетів; доплата за роботу в певних типах закладів, підрозділах та посадах тощо. Зазначені доплати не враховуються під час обчислення розміру заробітної плати працівника для забезпечення її мінімального розміру, а нараховуються понад розмір мінімальної зарплати (3200 грн).

2. Працівникам, що працюють на територіях населених пунктів, яким надано статус гірських, установлюється не доплата за роботу в несприятливих умовах праці, а підвищений посадовий оклад (підвищена тарифна ставка) за роботу в таких умовах, на який нараховуються надбавки, премії тощо. Отже, підвищений посадовий оклад (тарифна ставка) за роботу в гірських населених пунктах враховується при обчисленні розміру нарахованої заробітної плати працівника для забезпечення її мінімального розміру, установленого законом (3200 грн).

3. У випадку коли працівником не виконано норму праці (перебував у відпустці, на лікарняному, у разі простою тощо), оплата праці проводиться пропорційно виконаній нормі праці.

4. Суми середнього заробітку не враховуються до зарплати для забезпечення її мінімального рівня. Однак якщо працівникові за час службового відрядження виплачується зарплата, то нарахована зарплата за місяць не може бути нижчою від розміру мінімальної.

5. Доплата до розміру мінімальної зарплати є обов’язковою виплатою, яка здійснюється згідно із законодавством і належить до додаткової зарплати. Тому зазначена доплата враховується під час обчислення середньої зарплати в усіх випадках її збереженнявідповідно до Постанови № 100.

6. Оскільки доплата до мінімальної зарплати включається до фонду оплати праці та на неї нараховують ЄСВ, така виплата враховується під час розрахунку допомоги по тимчасовій непрацездатності, вагітності й пологах.

 

Оновлено форму Заявки на отримання часткової компенсації вартості сільгосптехніки

 

Мінагрополітики внесло зміни до форми Заявки для отримання часткової компенсації вартості сільськогосподарської техніки та обладнання вітчизняного виробництва, затвердженої наказом Мінагрополітики від 18.04.2017 р. № 228.

Так, у формі Заявки з’явилися нові пункти:

·         пункт 4 — «Основна діяльність» — тут потрібно зазначати, чи є виробництво сільгосппродукції основною діяльністю особи, тобто чи становить питома вага вартості сільгосптоварів не менш ніж 75% вартості всіх товарів, поставлених протягом попередніх 12-ти послідовних звітних податкових періодів сукупно;

·         пункт 8 — «Ознайомлено» — особа, яка претендує на отримання часткової компенсації сільгосптехніки, має поставити відмітку про ознайомлення з вимогами п. 10 і п. 13 Порядку використання коштів, передбачених у державному бюджеті для часткової компенсації вартості сільськогосподарської техніки та обладнання вітчизняного виробництва, затвердженого постановою КМУ від 01.03.2017 р. № 130.

Ці зміни затверджено наказом Мінагрополітики від 07.09.2017 р. № 499. Згаданий вище наказ набрав чинності з 15 вересня 2017 року (дня його офіційного опублікування).

 

Яка відповідальність ФОП-загальносистемника за неведення Книги обліку доходів і витрат

 

Якщо перевіркою фізичної особи — підприємця, який перебуває на загальній системі оподаткування, установлюється порушення щодо неналежного ведення Книги обліку доходів та витрат, то такий суб’єкт господарювання притягується до адміністративної відповідальності, а також до нього застосовуються фінансові санкції.

Фізичні особи — підприємці застосовують реєстратори розрахункових операцій відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР (далі — Закон про РРО) (абз. 3 п. 177.10 ПКУ).

Згідно зі ст. 20 Закону про РРО, до суб’єктів господарювання, що здійснюють реалізацію товарів, які не обліковані в установленому порядку, застосовується фінансова санкція в розмірі подвійної вартості не облікованих товарів, які не обліковані за місцем реалізації та зберігання, за цінами реалізації, але не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Крім того, ст. 164 прим. 1 КУпАП визначено, що неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу в розмірі від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Повторно вчинені дії особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 5 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

 

Роботодавці Донеччини сплатили 4 мільярда гривень єдиного внеску

 

Впродовж січня-серпня 2017 року органи фіскальної служби Донеччини забезпечили надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на загальну суму 4 млрд 62 млн гривень, тим самим перевищивши очікувані статистичні показники на 17,7%. У порівнянні зі сплаченими роботодавцями минулого року сумами єдиного внеску, показники цього року зросли на чверть, або на 1 млрд гривень.

Щомісяця на соціальні видатки працедавці Донецької області сплачують 507 млн гривень, тоді як у минулому році цей показник був на рівні лише 390 млн гривень.

Фіскальна служба Донеччини продовжує вживати заходи, направлені на легалізацію заробітних плат та створення прозорого ринку зайнятості населення. Адже роз’яснення роботодавцям необхідності офіційного працевлаштування найманих працівників, відмови від виплати заробітної плати в «конвертах» – це ключові фактори, які сьогодні впливають на збільшення надходжень єдиного внеску.

Нагадуємо, що єдиний внесок засобами програмного забезпечення автоматично розподіляється Державною казначейською службою України за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до визначених пропорцій та перераховується за призначенням – на рахунки, відкриті в Державній казначейській службі на ім’я фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування і пенсійного страхування. 

 

Донеччина: лише незначний відсоток податкових накладних блокується СМ КОР

 

Система моніторингу оцінки ступеня ризиків (СМ КОР) – це насамперед механізм боротьби із зловживаннями у сфері оподаткування податком на додану вартість, який сприяє детінізації економіки, створенню рівних конкурентних умов діяльності для суб’єктів господарювання та, як наслідок, збільшенню надходжень до бюджету.

На даний час система вже довела свою ефективність. Слід зауважити, що із загальної кількості податкових накладних/розрахунків коригування під блокування підпадає лише незначний їх відсоток.

Так, з початку роботи СМ КОР (01.07.2017) платниками податків Донецької області в Єдиному реєстрі податкових накладних станом на 08 вересня 2017 року зареєстровано понад 642,6 тис. податкових накладних/розрахунків коригування на суму ПДВ понад 3,9 млрд гривень. З них зупинена реєстрація 7,4 тис. податкових накладних/розрахунків коригування на суму 158,5 млнгривень.  Це становить лише 1,1 % відзагальної кількостіподаткових накладних/розрахунків коригування, що реєструвалися.

Наголошуємо, що працівники ДФС України продовжують працювати над удосконаленням системи, зокрема, над удосконаленням критеріїв, які запобігають підпаданню податкових накладних реального сектору економіки під систему ризиків і їх зупинці, а також над спрощенням процедур та скороченням строків розгляду документів для підтвердження реальності операцій.

Нагадуємо, що Головним управлінням ДФС у Донецькій області запроваджено щоденну телефонну «гарячу» лінію «Функціонування СМ КОР» та щотижневі зустрічі з платниками податків, на які за отриманням консультацій може звернутись кожен платник ПДВ Донецької області. Телефон «гарячої» лінії (097) 101-59-77.

Більш детально з графіком роботи «гарячої» лінії можна ознайомитись за посиланням http://dn.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/308550.html, зграфіком проведення зустрічей можна ознайомитись за посиланням http://dn.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/308548.html.

 

На Донеччині з незаконного обігу вилучено підакцизні товари на суму понад 280 тисяч гривень

 

Співробітниками податкової міліції Головного управління ДФС у Донецькій області вилучено з незаконного обігу тютюнових виробів на суму понад 280 тис. гривень.

В рамках проведення операції «Акциз-2017» встановлено жителя м. Бахмут, який здійснював реалізацію тютюнових виробів в торгівельному об’єкті міста без відповідних дозвільних документів – без державної реєстрації як СПД та одержання ліцензії на торгівлю.

З метою запобігання незаконній торгівлі вилучено майже 11160 пачок цигарок орієнтовною вартістю понад 280 тис. грн та складено протокол про адміністративне порушення, передбачений ч. 1 ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

 

Донеччина: з початку року на отримання публічної інформації надійшло 164 запити

 

У січні-серпні 2017 року до фіскальної служби Донецької області  надійшло 164 запити на отримання публічної інформації, що в 1,1 рази менше відповідного показника аналогічного періоду минулого року. Зокрема, у серпні  цього року до фіскальних органів Донецької області надійшло 25 запитів на отримання публічної інформації.

Найчастіше запитувачі  звертались з проханням надати інформацію щодо надання засвідчених копій матеріалів фактичної перевірки, перерахованих сум з екологічного податку та орендної плати за землю, довідки про взяття на облік платника податків, надання копій податкової звітності.

Також запитувачі цікавились інформацією щодо своєчасного та повного нарахування та сплати податків і зборів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

За результатами розгляду у серпні поточного року задоволено 14 запитів на інформацію, відмовлено в наданні інформації на 10 запитів у зв’язку з тим, що запитувана інформація стосувалась третіх осіб або надання роз’яснення чи податкової консультації, ще 1 запит направлено до іншого розпорядника інформації.

 

Митниками Донеччини  виявлено порушення митних правил на 8,1 млн гривень

 

 Протягом січня-серпня 2017 року митниками Донеччини виявлено та задокументовано 80 порушень митних правил на загальну суму більше 8,1 млн гривень. У порівнянні з відповідним періодом минулого року кількість виявлених правопорушень зросла більше ніж в 2 рази, а сума предметів правопорушень, за попередньою оцінкою, - більше ніж у 256 разів.

Також, з початку року до відповідних слідчих органів Донецької та Харківської областей направлено 5 повідомлень про протиправні дії, що містять ознаки кримінальних правопорушень. За результатами розгляду кримінального провадження відносно громадянина Грузії по факту контрабандного перевезення особливо небезпечного наркотичного засобу судом винесений вирок, яким громадянин був засуджений. По іншим фактам здійснюються комплекс оперативно-пошукових заходів та ведеться досудове розслідування відповідними органами.

Крім того, співробітниками митниці разом із іншими правоохоронними органами Донецької області в рамках операції «Рубіж-2017» проведено 7 спільних заходів, за результатом яких складено 8 протоколів про порушення митних правил з реально вилученими предметами на суму більше 31 тис. гривень. Традиційно, основними предметами правопорушень стали тютюнові вироби.

Донецька митниця ДФС постійно проводить аналітично-пошукову роботу, направлену на забезпечення належних умов для ведення чесного бізнесу. Одним з методів протидії порушенням митного законодавства є взаємодія з відповідними органами іноземних держав. Так, протягом січня-серпня поточного року до митних органів близького та дальнього зарубіжжя направлено 44 запити, що  більше ніж в 7 разів перевищує торічні показники.

До Держбюджету України протягом січня-серпня 2017 року митницею перераховано штрафних санкцій за порушення митного законодавства на суму більше 173тис. гривень.

 

Власники та орендарі земель Донеччини перерахували до місцевих бюджетів майже 600 млн гривень      

 

За вісім місяців 2017 року місцеві бюджети Донецької області отримали понад 592 млн грн плати за землю. Найбільші суми сплати земельного податку забезпечили суб’єкти господарювання - юридичні особи, ними перераховано 83% від загальних надходжень, або понад 491 млн гривень. Від фізичних осіб до місцевих бюджетів спрямовано 101 млн гривень.

Цього року у формуванні місцевих бюджетів, за показником найбільших надходжень, плата за землю посідає друге місце, пропустивши вперед податок з доходів фізичних осіб. За результатами січня-серпня поточного року загальна питома вага плати за землю у надходженнях місцевих бюджетів складає майже 10%.

За територіальною приналежністюнайбільші надходження податкусплаченоза землі м. Маріуполь–152,5 млн грн, землекористувачі м. Краматорськ поповнили бюджет  на 64 млн грн, Добропільського району – на 63,5 млн гривень.

Головне управління ДФС у Донецькій області нагадує, що коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель у 2017 році становить:

-          для сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів) – 1,0;

-          для земель несільськогосподарського призначення – 1,06.

 

 

 

Начальник

Бахмутської ОДПІ

ГУ ДФС у Донецькій області                                                                                                                                                           А.І. Данилюк